供樓人士注意 報稅慳盡5招你要知
20180529
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報稅限期將至！在填報稅單時，你有否善用各項免稅額？作為業主，辛苦購得上車盤，又如何善用每年最高10萬元的居所貸款利息免稅額？業主填報出租的物業收入時，有甚麼地方要注意？有樓一族如何善用免稅額？不如看看ACCA香港分會稅務委員會聯席主席何家輝的回答。
2018年供樓人士報稅Q&A
問：目前供樓利息較低，而居所貸款利息免稅額寬減期僅20年，應留待息率上升才申報扣減？
答：在香港買入物業作自住用途的供樓人士，於2017/18課稅年度最高可享10萬元的按揭貸款利息扣稅額。事實上，政府藉此鼓勵市民買樓自住，因住屋是基本生活需求，同時明白中產壓力較大，這個年期一直在伸延，於2012/13課稅年度，扣稅年期由10年延長至15年；2017/18課稅年度就由15年延長至20年。
估計政府未來會視乎情況考慮合理延長扣稅年期。當然，納稅人可自由選擇是否申請扣稅額，亦不需連續申請，稅局亦會提醒尚餘可寬減的年期。
問：海外物業、樓花及工廈可否享有10萬元扣稅額？
答：要享有居所貸款利息扣稅額必須符合幾項條件：第一，申請人必須為物業擁有人；第二，住宅必須位於香港；第三，住宅必須作為納稅人主要居所；第四，貸款必須用作購買物業及用作住宅按揭貸款。
如物業於海外就不符合上述條件；樓花即尚未入住，故不算是主要居所；工廠大廈亦不是住宅，故海外物業、樓花、工廈都不可享有扣稅額。
問：本人連車位買入一個單位，並一併向銀行申請按揭，能否獲居所貸款利息免稅額？
答：若買入物業時是附有車位及作自用用途，則可作利息扣除。惟若是另外購買，則不可扣除供款利息。
問：出租物業是否不可享有居所貸款利息
答：是的，且出租物業的業主需繳交物業稅，填報稅單時宜選以個人入息課稅，而非薪俸稅。其好處是出租物業的利息可作扣除，一般情況會以累進稅率計算稅額（註：高收入者會以標準稅率計算稅額）。
例如黃小姐每月收物業租金40,000元（假設沒有其他收入來源），物業按揭利息全年共42,000元。應評稅淨值是全年租金的八折（40,000x12x80%），即384,000元。如以物業稅稅款計算，標準稅率15%，應繳稅款57,600元。若以個人入息課稅計，扣除42,000元按揭利息、132,000元基本免稅額，應課稅入息實額為210,000元。再以累進稅率和今年的退稅安排計算，應繳稅款為5,500元。
問：個人入息課稅與薪俸稅有何分別？
答：市民除薪俸稅外，亦有其他收入來源，如工作外又有經營獨資生意、出租物業等，則選擇個人入息課稅會較着數。例如半退休人士有出租物業，而其收入低於免稅金額。如以個人入息課稅計算，未能享用的免稅金額則可以降低出租物業的應課稅收入。
除業主外，打工仔亦會關心其他報稅事項，如夫妻應合併還是分別報稅？
何家輝稱，當夫婦某一方的免稅額未能用盡，就可以通過夫婦合併報稅，給予另一方使用。順帶一提，夫妻合併報稅可享有最高3萬元的免稅寬減，如分開報稅則每人可享有最高3萬元的免稅寬減，即二人合共6萬元免稅寬減。不少夫婦會擔憂合併報稅較不划算，但稅局會為市民在合併報稅時計算最優惠的稅項。請注意，如果作合併報稅，配偶緊記在報稅表上簽署確認。
另外，市民亦會關心有關子女及供養父母免稅額，以本次報稅為例，財年由2017年4月1日至2018年3月31日，若子女今年4月1日後才出生，父母可享有供養子女免稅額嗎？他建議，市民可先申請該免稅額，由於交稅實際是預繳下一年度稅款，稅局計算預繳稅時，亦會計算小朋友免稅額。相若的情況是，父或母於今年4月1日才足55歲，市民填報稅單時，也建議先申請供養父母免稅額。
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