移居澳洲稅制需留神 早作規劃少「澳」惱

2021年08月15日 21:55
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澳洲是港人移民的熱門地。
如果要選一項移民最令人苦惱的事,不得不提稅務處理,畢竟港人習慣了香港的稅制簡單,當面對移民目的地繁複之稅制自然大感煩惱。更甚是不少西方發達國家普遍採取全球徵稅,逃避絕對不是解決方法。其中,澳洲是港人移民的熱門地方,今期《向世界錢進》邀請了理財專家來分享澳洲稅制要留意的地方。
根據政府數據,截至今年中,香港居民淨移出近9萬人,不過,又有幾多個人了解外國的稅制與香港有異?當中,屬熱門之選的澳洲與英國一樣,是全球徵稅的國家,稅務居民要為來自澳洲及海外(包括香港)的收入交稅,有別於香港的按地域來源原則徵稅,來自香港以外的利潤不用在香港課稅。
有見及此,香港財務策劃師學會主席李澄幸建議,有意移民人士應盡早做好稅務規劃,例如聯繫和委託會計師及稅務顧問,釐清移民後的稅務影響,既要在出發前做好準備,「落地」後亦有專業人士協助報稅。
此外,大家亦要檢視持有的資產,在可行情況下處理已大幅升值的資產,如先行沽出或做估值報告。同時要優化資產持有架構,舉例未必以個人名義或公司名義持有,透過家庭信託或保險架構持有資產也值得考慮。
至於移民前後的理財規劃,他則建議,聯絡理財策劃顧問,因應澳洲資本增值的稅務規則而調整長線投資策略。
李澄幸表示,澳洲個人稅制的特點是全球徵稅,符合當地稅務居民定義人士(在7月1日至翌年6月30日的稅務年度內,於澳洲居住滿183日以上),其環球收入,包括工資、資本增值、利息、股息,以及租金等均需報稅。澳洲的入息稅率較香港高,課稅年度收入在1.82萬澳元(約10.4萬港元)或以下不用納稅,超過1.82萬澳元則開始需要交稅,稅率介乎19至45%,較香港為高。
其中,收入介乎1.82萬以上至4.5萬澳元(約10.4萬至25.8萬港元),超過1.82萬澳元的收入部分的稅率為19%;收入在4.5萬以上至12萬澳元(約25.8萬至68.8萬港元)之間,稅款為5,092澳元(約2.9萬港元)連同超過4.5萬澳元部分按32.5%稅率計算金額;收入12萬以上至18萬澳元(約68.8萬至103.1萬港元),稅款為29,467澳元(約16.8萬港元)連同超過12萬澳元部分按37%稅率計算金額;至於收入超過18萬澳元,稅款為51,667澳元(約29.6萬港元)連同超過18萬澳元部分按45%稅率計算金額。
李氏補充,在計算資本增值上,澳洲有比較特別的規則,包括持有資產一年以上,資本收益可有50%折扣;主要居所可獲寬免(Main Residence Exemption);以及每年淨資產虧損可以用在下一年度扣減資本收益之用。
對香港人而言,或會比較關心如何處理已累積較大升值幅度的香港物業。李澄幸建議,大家不妨在移民前做估值報告,以移民時的價格作為未來基礎價格(Base Price)來計算資本增值幅度。
原因是持有澳洲以外的資產會在移民人士成為澳洲稅務居民當日,以市場公允價重新估值,亦即移民前的資產升幅即使在移民之後出售,也不會計算在應課稅的金額內,該做法有別於英國,亦對移民人士較公平。
另外,要注意的是,儘管澳洲沒有遺產稅,但不代表遺產繼承人完全沒有稅務責任,例如該人士有可能仍要就資本增值需要所納稅。
●強積金料被視為海外收入
與香港及美國之間一樣,香港與澳洲目前沒有雙邊雙重徵稅協定,這意味澳洲稅務居民源自香港的收入有機會被雙重徵稅,即在香港根據香港的地域來源徵稅原則被徵稅,以及在澳洲根據全球收入原則被徵稅。話雖如此,如果移民人士已向特區政府繳納來自香港收入的稅項,有權向澳洲政府要求抵銷稅項。
李澄幸建議,如果移民人士有任何在香港的收入,而又有繳納香港的稅項,應自行保留紀錄,並向澳洲申請稅收抵免(Tax credit),有機會避免雙重徵稅。然而,香港的強積金或退休計劃,或會被澳洲視為海外收入而需要納稅。
事實上,不少人會因移民,而提取強積金以減免日後的煩惱。根據積金局數據,去年4月至今年3月底的年度,以「永久離開香港」為由提取強積金的涉款達65.67億元,按年增逾27%,為有紀錄以來最高。
●50萬臨時簽證持有人疫下離開澳洲
澳洲移民問題聯合常設委員會的調查報告顯示,新冠肺炎疫情爆發使該國被迫關閉邊界。自2020年3月以來,有超過50萬名臨時簽證持有人離開澳洲,當中有很多是技術工人,海外移民淨值繼續處於負值,預計在2021至22財政年度還有7.7萬人將會離開澳洲。
該報告又指,澳洲在缺乏技術移民以及失業率低企下,就業市場出現嚴重人才短缺,影響企業生存能力。為了解決問題,委員會建議減少申請技術移民簽證的繁瑣事項,包括簡化簽證申請系統,創建更靈活的勞動力短缺識別程序,並呼籲澳洲政府應為持臨時技術簽證者提供獲得永居的途徑。
委員會認為,澳洲政府應着力吸引更多海外留學生在澳洲發展,建議讓合資格並獲得僱主擔保的留學生,申請永久居留所需的工作經驗由3年,縮減至兩年。
這對於有意移民澳洲的港人而言,無疑是好消息。事實上,澳洲亦已宣布優先審批香港特區護照和英國國民(海外)護照(BNO)持有人的臨時或永久技術移民簽證,僱主擔保、州政府擔保及獨立移民申請等渠道的申請人都可受惠,市場預期這些類別的簽證審批時間可以縮短一半以上。