【向世界錢進】英澳稅制有分別 做好規劃慳筆錢

2022年02月13日 19:37
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澳洲和英國是港人兩大熱門移民地,儘管在稅務處理上不盡相同,但理財專家普遍建議,移民人士在成為英國或澳洲稅務居民前,均應善用香港作為低稅地區的優勢,預先做好理財規劃,以免把過去多年辛苦累積的財富要分一截給外國政府。
⚫資產增值稅:評定不同 利潤隨時大減
有能力移民的港人,不少已擁有一定金額的資產,特別是早年已在香港置業的人士,故英國和澳洲向稅務居民分別收取高達28%和45%的資產增值稅,移民人士不容忽視。兩國稅務居民在全球任何地方賣出物業、股票、債券,或其他投資資產並取得利潤,相關利潤需繳交資產增值稅。英國和澳洲雖均以資產買入價和賣出價差額來進行評稅,但兩地處理方法有別,最終繳納的稅款差異可以很大。
其中,移民澳洲人士只要在移民時為物業進行估值,資產增值稅便以當時估值計算;移民英國人士,則以資產的買入價計算,即使移民前進行估值亦不會影響最終稅款。
舉例,如果移民人士在20年前以200萬元購入一個物業,今年移民前為該物業做估值報告,估值為2,000萬元,當移民人士在移民兩年後以2,200萬元賣出該物業,澳洲會以這兩年該物業的增值金額,亦即200萬元徵稅,個人入息稅率為19至45%,另持有超過12個月稅率減半,稅款為19萬至45萬元。
英國則以這22年間該物業的增值金額,亦即2,000萬元徵稅,資產增值稅的稅率視乎納稅人的收入處哪個稅階,較低收入的稅率為18%,較高收入的稅率為28%,稅款分別為360萬元或560萬元,足以在香港再買一個納米單位。因此,不少人在移民前,特別是移英前,會先放售所持物業,以免賣樓後可落袋的利潤少一大截。
⚫遺產稅:英稅率達40% 澳洲不徵收
大家可能會想,雖然錯過了在移民前賣樓套現的時機,但由於同樣不急?用錢,何不一直持有物業,便不用繳納資產增值稅?即使這是對的,惟不要忘記當把資產傳承給下一代或繼承人時,仍要繳納其他稅項。
遺產稅是對死者遺留下來的資產及去世日之前7年內贈予財產所徵收的稅項,所有稅額由遺產繼承者承擔。現時英國個人遺產免稅額為32.5萬英鎊(約342萬港元),若遺產包括自住物業,免稅門檻可提高至50萬英鎊(約527萬港元)。
在免稅額內的遺產不需要繳納遺產稅,超過了免稅額的部分,則會被徵收稅率40%的遺產稅。另外,在死者去世前的7年內,饋贈房地產、金錢給子女或別人,而金額超過免稅門檻,同樣會被徵收遺產稅,贈送年期愈近稅率愈高。
不過,英國居民給自己配偶或法定伴侶的遺產不需要繳交遺產稅,而給其他人(包括子女和兒孫)的遺產則需要交稅。
至於澳洲方面,縱使不用徵收遺產稅,但當繼承人出售非自住物業或其他資產時,仍然要繳付資產增值稅。
⚫入息稅:年收少過10萬港元免交
英國的稅務年度為每年的4月6日至翌年4月5日,澳洲的稅務年度為每年的7月1日至翌年6月30日。不論在英國或澳洲,若期間在當地住滿183日以上,在該課稅年度就是稅務居民,需要報稅。兩地個人入息稅率有別,按最新英國入息稅稅階,課稅年度內收入12,570英鎊(約13.2萬港元)或以下,不用繳稅;12,571至50,270英鎊(約13.2萬至53萬港元)稅率為20%;50,271至15萬英鎊(約53萬至158萬港元)稅率為40%;超過15萬英鎊的稅率為45%。
澳洲方面,課稅年度收入在1.82萬澳元(約10.1萬港元)或以下不用納稅,超過該金額便需交稅。其中,收入1.82萬以上至4.5萬澳元(約10.1萬至25.1萬港元),超過1.82萬澳元的部分,稅率為19%;收入在4.5萬以上至12萬澳元(約25.1萬至67萬港元),稅款5,092澳元(約2.8萬港元)連同超過4.5萬澳元部分按32.5%稅率計算金額;收入12萬以上至18萬澳元(約67萬至100.6萬港元),稅款29,467澳元(約16.4萬港元)連同超過12萬澳元部分按37%稅率計算;至於收入逾18萬澳元,稅款51,667澳元(約28.8萬港元)連同超過18萬澳元部分按45%稅率計算。
因此,理財專家建議,移民時做好理財規劃,第一步是要檢視持有的資產,在可行情況下處理已大幅升值的資產,如先行沽出或做估值報告。市民亦要優化資產持有架構,未必以個人名義或公司名義持有,轉以透過家庭信託或保險架構持有資產。
⚫合資格保單毋須繳付英國入息稅
理財顧問表示,移英人士持有的保單同樣有可能被徵稅,而保單的收益或增值部分,不是被徵收資產增值稅,而是會被當作入息來徵稅。
不過,並非所有保單都需要繳交入息稅。如果屬於英國稅局認可的合資格保單,便毋須繳交入息稅。
值得留意的是,合資格保單一般最短年期10年,投保人須要定期(例如每月或每年)繳交固定的保費。而且在任何12個月期間內為所有合資格保單支付的保費,必須低於每年3,600英鎊(約3.8萬港元)。然而,大部分在英國以外購買的保單,都不屬於合資格保單。
因此,港人在移民前應該適當規劃保單的提款金額及時間,例如待退休後沒有工作收入時才提款,可以減低要繳付較高稅率的機會。